|
V případě přijetí změn v oblasti zdaňování příjmů právnických osob do data konání semináře budou do výkladu tyto změny zahrnuty, případně budou účastníci informováni o připravovaných změnách.
Odborný program semináře:
■STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním
• položky zvyšující výsledek hospodaření - povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, neuhrazení sociálního a zdravotního pojištění srážené zaměstnancům
• položky snižující výsledek hospodaření – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani
• definice osob spojených, ceny obvyklé
■DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
• příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
• cenné papíry, pohledávky, závazky,
• finanční i operativní pronájem, zajištění závazku převodem práva
• propagační předměty, dary, reprezentace
• úroky z úvěrů a půjček, finanční náklady, smluvní sankce, pokuty, penále,
• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
• výdaje související s držbou dceřiné společnosti
■DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
■OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ z dividend, podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech, osvobození licenčních poplatků
■NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
■FINANČNÍ PRONÁJEM S NÁSLEDNOU KOUPÍ
• minimální doba nájmu
• předčasné ukončené leasingových smluv
• podmínky při předčasném odkoupení naleasovaného majetku včetně stanovení kupní ceny předmětného majetku
• zkrácený finanční leasing
■HMOTNÝ MAJETEK
• odpisování hmotného majetku (mimořádné odpisy majetku)
• stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
• odpisování budov a staveb, vyvolané investice
• nehmotný majetek (software)
• opravy a technické zhodnocení majetku (nástavby, přístavby, stavební úpravy, rekonstrukce, modernizace majetku)
• problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření
■SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
• uplatnění daňové ztráty, náklady na projekty výzkumu a vývoje
• snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů
■AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
|
